Территориальное налогообложение: местные налоги и сборы в Гонконге, Англии и на Кипре

Территориальное налогообложение становится одним из ключевых инструментов для предпринимателей, которые работают с международными рынками. В условиях усиления глобальных требований к прозрачности и соблюдению налоговых норм бизнес ищет модели, позволяющие оптимизировать расходы законным способом.

Все больше компаний обращают внимание на юрисдикции, где налог взимается только с доходов, полученных внутри страны. В материале разберем, как устроен этот подход, чем он отличается от глобальной системы, в каких странах используется, и какое место он занимает в общей классификации налогов.

Как работает территориальное налогообложение

Территориальное налогообложение — это система, при которой налог взимается только с доходов, полученных внутри страны. Если прибыль возникает за границей и не связана с местной деятельностью, она обычно не облагается налогом. Благодаря этому модель становится популярной среди компаний, работающих на международных рынках.

Этот подход применяют Гонконг, Кипр, Сингапур, Грузия, Панама, Малайзия и ряд других юрисдикций. Несмотря на различия в локальных требованиях, общий принцип один — налоги начисляются только на внутренний источник дохода, что заметно отличается от федеральных налогов и сборов, действующей в странах с глобальным подходом.

В отличие от территориальной модели, глобальная система (как в США или РФ) предполагает, что резидент платит налог со всего мирового дохода. В России действует именно глобальный принцип: зарубежная прибыль подлежит декларированию и может облагаться налогами.

За счет такого различия территориальная модель остается выгодным вариантом для бизнеса, который работает с иностранными рынками и хочет легально снизить налоговую нагрузку.

Преимущества и недостатки 

Территориальная модель налогообложения дает бизнесу значительные возможности, но не лишена рисков. Сейчас мы расскажем о ключевых плюсах и минусах, которые важно учитывать при выборе юрисдикции.

Преимущества:

• Налоговая нагрузка привязана к месту получения дохода: зарубежная прибыль может не облагаться налогами;

• Повышение инвестиционной привлекательности благодаря более гибким условиям;

• Снижение административных затрат и упрощение отчетности, в том числе в сравнении с требованиями по местным налогам и сборам в отдельных странах.

Недостатки:

• Возможное перераспределение налоговой нагрузки внутри страны;

• Снижение реальной прибыли из-за расходов на международные структуры;

• Риск двойного налогообложения при отсутствии соглашений между государствами. Например, между Гонконгом и РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Территориальная система может стать эффективным инструментом оптимизации, но требует внимательной оценки. Взвешенное сравнение преимуществ и рисков помогает выбрать юрисдикцию, которая обеспечит как налоговую выгоду, так и стабильность работы бизнеса.

При этом важно понимать, что территориальный подход работает по-разному в разных странах. Где-то он действует в чистом виде, а где-то — в виде более гибридных моделях. Чтобы наглядно увидеть, как бизнес может экономить на налогах, разберем три юрисдикции — Гонконг, Великобританию и Кипр. В каждой из них территориальное налогообложение применяется по-своему, но в итоге позволяет компаниям значительно снижать налоговую нагрузку.

Гонконг 

Гонконг — один из самых известных примеров территориальной налоговой модели. Здесь налог взимается только с доходов, которые возникают непосредственно внутри региона. Если компания ведет деятельность за пределами Гонконга (производит товар в другой стране, продает его на зарубежных рынках и не осуществляет локальных операций, ведет онлайн-деятельность) такой доход может быть полностью освобожден от налога.

Для подтверждения статуса дохода вне страны бизнес подает запрос в налоговый департамент, прикладывая доказательства: договоры с контрагентами, переписку, банковские выписки, документы по логистике и другие материалы, показывающие, что операции не связаны с Гонконгом. Если регулятор признает это обоснованным, компания получает официальное подтверждение и освобождается от уплаты налога на такой доход.

Если компания ведет деятельность внутри Гонконга, размер корпоративного налога зависит от дохода: 8,25% — до 2 млн HKD и 16,5% — если доход превышает этот порог.

Англия (LLP)

Великобритания официально применяет глобальный принцип налогообложения, однако структура LLP (Limited Liability Partnership) дает возможность работать по логике, близкой к территориальной модели. LLP не платит налог как самостоятельная компания — прибыль распределяется между партнерами, и  именно они подают налоговые декларации в своих странах резидентства.

Если все участники LLP являются нерезидентами Великобритании, доход формируется за ее пределами, а в стране отсутствует постоянное представительство (офис, сотрудники, склады), такой доход не подлежит налогообложению в Англии. Это особенно важно при планировании налогов в контексте региональных налогов и сборов, которые могут затрагивать деятельность компаний в других странах.

При корректно выстроенной структуре LLP сочетает в себе гибкость партнерской модели и преимущества территориального подхода, несмотря на глобальный характер британской налоговой системы.

Если вы сомневаетесь, что выбрать — Англию или Гонконг для регистрации бизнеса, рекомендуем ознакомиться со статьей.

Кипр

Кипр не относится к странам с классической территориальной системой налогообложения, однако его режим включает льготы, которые дают схожий результат. Несмотря на то что страна облагает глобальный доход, ряд категорий прибыли освобождаются от налога. К таким поступлениям относятся дивиденды, прирост капитала от продажи ценных бумаг, а также проценты и роялти при определенной корпоративной структуре.

Базовая ставка налога на прибыль — 12,5%, одна из самых низких в Европейском союзе. При этом юрисдикция сохраняет высокий уровень прозрачности: действует обязательная финансовая отчетность, а широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения дополнительно снижает налоговые риски.

Если вы выбираете между Кипром и Гонконгом, прочитайте наш материал. Подробнее по ссылке.

Территориальный принцип: реальная выгода для бизнеса

Практика Гонконга, Великобритании (LLP) и Кипра показывает: территориальный подход — один из наиболее эффективных инструментов налоговой оптимизации для международного бизнеса. Он позволяет законно снижать налоговую нагрузку, перераспределять прибыль между юрисдикциями и работать в более гибкой регуляторной среде.

Однако универсальных решений не существует. Важно учитывать собственное налоговое резидентство, географию операций и особенности выбранной страны: критерии определения источника дохода, требования к структуре компании, необходимость подтверждающих документов. При правильном планировании территориальная модель способна экономить 10–20% налогов, а в некоторых случаях — и больше.

Благодаря этому страны с территориальным или гибридным режимом становятся все привлекательнее для предпринимателей и инвесторов, которым важны прозрачность, предсказуемость и комфортные условия для международной деятельности.

Почему территориальный подход работает в пользу бизнеса

Территориальное и гибридное налогообложение дают предпринимателям возможность законно снизить налоговую нагрузку и эффективно выстроить международную структуру бизнеса. При грамотном выборе юрисдикции можно существенно оптимизировать расходы и повысить устойчивость компании на глобальных рынках.

Специалисты Easy Payments помогут подобрать подходящую страну, открыть компанию и настроить налоговую модель под ваш бизнес. Мы сопровождаем процесс от консультации до получения документов, чтобы вы могли безопасно и уверенно выйти на международный уровень.