Что важно знать о международном обмене данных по стандарту CRS

Открытие бизнес-счета в международном банке все чаще сопровождается требованиями предоставить информацию о налоговом резидентстве компании и ее бенефициаров. Это связано с глобальной инициативой по борьбе с уклонением от уплаты налогов — Common Reporting Standard (CRS). Многие предприниматели впервые сталкиваются с этим термином именно на этапе открытия счета и часто не до конца понимают, какие обязательства накладывает участие страны в CRS и как это может повлиять на деятельность компании.

В этой статье расскажем подробно про CRS, что это в банковской системе, как работает система автоматического обмена налоговой информацией между странами, кто и какие данные обязан предоставлять. Также поговорим о том, что может грозить при сокрытии от ФНС CRS-сведений.

CRS — что это? Основная информация

Common Reporting Standard (CRS) — это единый международный стандарт автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми органами разных стран. Он разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) для борьбы с уклонением от налогов и повышения прозрачности финансовых операций. Страны, присоединившиеся к CRS, обязуются ежегодно передавать друг другу сведения о счетах иностранных резидентов в своих банках.

Суть CRS-статуса заключается в том, что финансовые учреждения — банки, страховые и инвестиционные компании — собирают информацию о клиентах, определяют их налоговое резидентство и передают эти данные местным налоговым органам. В свою очередь, те направляют сведения в налоговые службы других стран, если клиент — налоговый резидент за рубежом. Передаются данные о балансе счета, доходах, а также о владельцах и контролирующих лицах компаний.

Так, если налоговый резидент России открывает счет в стране — участнице CRS, эта информация автоматически попадает в Федеральную налоговую службу РФ. При отсутствии уведомления ФНС о зарубежных счетах или расхождениях в данных, ведомство может запросить пояснения и наложить штраф. Актуальный список стран — участников CRS доступен на сайте ОЭСР.

Какие организации участвуют в обмене?

В автоматическом обмене информацией по стандарту CRS участвуют не только банки, но и широкий круг финансовых организаций. Это платежные системы, инвестиционные и страховые компании, брокеры, микрофинансовые организации, а также любые юридические лица, чья деятельность связана с привлечением и управлением средствами третьих лиц. Такие структуры обязаны собирать данные о налоговом резидентстве своих клиентов и передавать их в налоговые органы своей страны.

Далее эта информация направляется за границу — в налоговую службу той страны, где клиент признан налоговым резидентом. Таким образом, CRS охватывает не только классические банковские счета, но и инвестиционные портфели, страховые накопления, электронные кошельки и другие финансовые инструменты, если они оформлены в юрисдикциях, участвующих в системе.

Обязательная информация для обмена

Финансовые организации, участвующие в CRS, обязаны собирать и передавать широкий спектр информации о своих клиентах. В случае с физическими лицами речь идет о персональных данных: имени, дате рождения, адресе проживания и налоговом номере. Если счет принадлежит юридическому лицу, указываются его регистрационные данные, адрес и информация о бенефициарах или лицах, осуществляющих контроль.

Также передаются сведения о самом счете: его номер, данные финансового учреждения, в котором он открыт, остаток средств на конец отчетного периода или момент закрытия. Кроме того, раскрывается информация о доходах — проценты по депозитам, выплаты по инвестиционным и страховым продуктам, а также прибыль от операций с активами. Все это позволяет налоговым органам отслеживать финансовую активность за рубежом и сопоставлять ее с декларациями резидентов.

Обмен по CRS охватывает только ту информацию, которой располагают сами финансовые учреждения — данные от нотариусов, регистрирующих или правоохранительных органов в него не включаются. Для физических лиц сведения передаются вне зависимости от суммы на счете или объема операций, тогда как счета юридических лиц могут быть исключены из обмена, если остаток на конец года не превышает $250 000.

Автоматический обмен по CRS отличается от обмена «по запросу» объемом, источниками данных и порядком передачи информации. В рамках автообмена ежегодно и в электронном формате передаются сведения обо всех иностранных резидентах, чьи счета обслуживаются в финансовом учреждении. Обмен по запросу инициируется отдельно в отношении конкретного лица и может включать более широкий набор данных, в том числе полученных не только от банков, но и от других источников, если это необходимо для соблюдения налогового законодательства. При этом передача осуществляется вручную и по мере поступления соответствующих запросов между налоговыми органами.

Процедура Due Diligence

Due Diligence — это всесторонняя проверка компании, направленная на оценку ее деятельности, финансового положения и юридической чистоты. В зависимости от целей, она может включать анализ документов, финансовой отчетности, структуры собственности и потенциальных рисков. Такие проверки проводят инвесторы, покупатели бизнеса, банки и другие заинтересованные стороны.

В рамках CRS процедура Due Diligence применяется для определения, подлежат ли сведения о клиенте передаче в налоговые органы других стран. Финансовые учреждения анализируют, является ли владелец счета подотчетным лицом, устанавливают налоговое резидентство, а также классифицируют компанию как активную или пассивную на основе анкет и транзакционной активности.

Если организация признана пассивной, банк дополнительно проверяет контролирующих лиц и оценивает, нужно ли включать их данные в отчет по CRS. Для этого используются сведения, полученные в рамках процедур KYC и AML, а в отдельных случаях — запрашиваются дополнительные документы или проводится собеседование. Важно своевременно и полно предоставлять информацию, чтобы избежать задержек или отказа в обслуживании.

Ответственность за сокрытие информации

Налоговое законодательство РФ обязывает физических и юридических лиц сообщать в ФНС о наличии зарубежных счетов и участии в контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если эта информация становится известна налоговым органам не от самого владельца, а через систему автоматического обмена CRS, применяются санкции. За неуведомление об открытии счета или отсутствие ежегодного отчета о движении средств предусмотрены штрафы от 2 500 до 5 000 рублей. 

За сокрытие участия в иностранной компании — 50 000 рублей за каждую, а за непредставление отчетности КИК — до 1 миллиона рублей ежегодно. Также возможны штрафы за незаконные валютные операции и сокрытие доходов, включая доход от КИК. При значительных суммах неуплаченных налогов наступает уголовная ответственность.

Можно ли избежать участие в CRS?

Избежать автоматического обмена данными по CRS возможно, но только в рамках закона. Один из вариантов — открытие компании или счета в юрисдикции, которая не участвует в CRS. Однако такие страны могут иметь ограничения для ведения бизнеса, слабую финансовую инфраструктуру или вызывать подозрения у партнеров и банков.

Альтернативный путь — получение налогового резидентства или гражданства страны, где нет обязательств по обмену информацией или отсутствует налог на зарубежные доходы. Это требует внимательного изучения законодательства и долгосрочного планирования.

Также стоит учитывать, что некоторые необанки и платежные платформы не участвуют в системе CRS. В таких случаях информация о счете не будет автоматически передана налоговым органам. Однако это не освобождает от необходимости соблюдать законы своей страны, включая уведомление о зарубежных счетах и уплату налогов.

Кроме того, вполне реально открыть бизнес-счет в интернет-банке, который не участвует в CRS, например, в Wise или Payoneer. Сервисы не работают с юрлицами из России, но это ограничение можно обойти — помочь с этим могут специалисты Easy Payments: мы откроем зарубежную компанию «под ключ» и зарегистрируем счет в банке.

Передача сведений для международного бизнеса

Автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS стал важным инструментом налогового контроля на международном уровне. Для бизнеса это означает необходимость более осознанного подхода к выбору юрисдикции, структуре собственности и взаимодействию с зарубежными финансовыми институтами. Незнание правил не освобождает от ответственности, поэтому важно заранее учитывать все риски, связанные с открытием счетов и регистрацией компаний за рубежом.

Если вы планируете международную деятельность, рекомендуется проконсультироваться со специалистами, которые помогут выстроить юридически безопасную структуру с учетом требований CRS. Это позволит минимизировать риски, обеспечить прозрачность работы и избежать возможных санкций со стороны налоговых органов.