Бренд в деле: как товарный знак помогает снизить налоги

Как уменьшить налог с помощью передачи прав

Один из рабочих способов налоговой оптимизации — передавать право на товарный знак по лицензионным договорам.

По лицензионному договору правообладатель разрешает другой компании пользоваться товарным знаком за плату — роялти. Если правообладатель на «упрощёнке» со ставкой 6%, налог с роялти будет ниже, чем на общей системе.
Для лицензиата роялти — это расход, уменьшающий налогооблагаемую прибыль. 

Как действовать, чтобы снизить налог по лицензии:

1. Регистрируете товарный знак.

2. Определяете рыночную стоимость товарного знака. Для этого нужно пригласить оценщика и передать: 

• свидетельство о регистрации знака;

• стоимость товарного знака в бухгалтерии;

• расходы на продвижение бренда за всё время;

• объём продаж и прогнозы;

• данные о лицензионных договорах, если они есть.

3. Передаёте право на использование знака другой компании. 

4. Компания, которая пользуется знаком, относит платежи за него к расходам. Это помогает снизить налог на прибыль.

5. Правообладатель на УСН платит с роялти только 6% налога — вместо обычных 25% налога на прибыль.

В итоге налоговая нагрузка снижается примерно на 19%. Также уменьшается НДС.

Главное — всё должно быть оформлено по закону: договоры, соглашения и регистрация товарного знака. Любая формальность, которую пропустили, может обернуться проблемами с налоговой.

Как защитить бизнес от проблем с налоговой

В истории с лицензионными договорами есть свои нюансы. Если расходы на роялти заметно уменьшают налог на прибыль, это привлекает внимание налоговых органов.

Почему так происходит? Инспекторы подозрительно относятся к схемам, где есть риск злоупотреблений. Особенно если:

• соглашение заключено между связанными компаниями;

• одна из сторон зарегистрирована в офшоре или пользуется льготами;

• в сделке фигурируют высокие ставки роялти;

• у руководителей компаний есть родственные или иные тесные связи;

• договор подписан между материнской и дочерней компаниями (особенно после реструктуризации).

Даже если всё оформлено по закону, налоговая может заподозрить сговор и начать проверку.

Когда ставки роялти вызывают вопросы

Чрезмерно высокие выплаты за использование бренда — частая причина претензий. Но доказать, что роялти завышены, инспекторам сложно: каждый товарный знак уникален и не имеет точных аналогов.

Аргументы в защиту высокой ставки могут включать:

• Географию использования бренда (регион, страна, международный охват).

• Количество классов МКТУ, к которым он относится.

• Дату регистрации и срок действия договора.

• Реальную экономическую выгоду лицензиата от использования знака.

• Маркетинговую ценность и узнаваемость бренда.

Даже если налоговая заказывает экспертизу рыночной стоимости товарного знака, её выводы можно оспорить, если есть обоснование уникальности и значимости бренда для бизнеса.

Компания работала с известным брендом и заключила с ним лицензионный договор. Налоговая решила, что это способ снизить налоги, ведь фирма сама продукцию не производила, а лишь перепродавала. В суде же выяснилось, что компания активно использовала бренд в рекламе, на документах и упаковке. Суд признал договор необходимым, а претензии налоговой – необоснованными.

Как не получить претензии

Можно снизить риск претензии от налоговой. Для этого нужно: 

1. Вести документацию по закону – от договоров до рекламных материалов.

2. Определять роялти, ориентируясь на рынок – без явных перекосов.
   Подтверждать реальную ценность использования товарного знака для бизнеса.

3. Использовать бренд только в коммерческих целях – с доказательствами.

Лицензионные платежи могут снизить налоги, но всё должно быть честно и прозрачно по документам. Если есть понятная деловая причина и юрист всё оформил правильно, в суде можно отбиться от претензий налоговой.

Остались вопросы? Обращайтесь в федеральное патентное бюро «Железно»! Свяжитесь с нами в WhatsApp по номеру +79229092784 или Telegram @zhelezno_pb.