Налоговая система Сербии: ставки, режимы и отчетность

Сербия привлекает предпринимателей из России и других стран СНГ. Причины — не только географическое положение в Европе и возможность получить ВНЖ, но и понятная налоговая система с относительно низкими ставками. Однако перед регистрацией компании важно учесть особенности налогообложения для разных форм бизнеса.

В статье разбираем, какие налоги платят предприниматели в Сербии, рассказываем о правилах НДС и особенностях паушального режима. Это поможет определиться с формой компании и избежать распространенных ошибок.

Корпоративный налог: правила для компаний

Если вы регистрируете юридическое лицо, например, DOO (местный аналог ООО), основной платеж — это налог на прибыль (Corporate Income Tax). Его стандартная ставка составляет 15% (одна из самых лояльных в Европе). Уплата налога на прибыль распространяется на все компании, зарегистрированные в Сербии, включая филиалы иностранных фирм. Гражданство учредителей не имеет значения — система едина для резидентов и нерезидентов.

Налоговая база рассчитывается как разница между всеми доходами и документально подтвержденными расходами. В доходы включается выручка от продаж, проценты, роялти, прибыль от реализации активов, а также дивиденды, полученные от других сербских компаний. Декларацию нужно подавать ежегодно. 

Льготы для приоритетных проектов

Государство предоставляет дополнительные стимулы бизнесу, который создает много рабочих мест или занимается научными исследованиями и инновациями. Технологические стартапы и крупные производственные предприятия могут претендовать на сниженные ставки или временные налоговые каникулы. Этот момент стоит уточнять у местного бухгалтера при планировании деятельности.

НДС в Сербии (VAT)

Налог на добавленную стоимость в Сербии построен по европейской модели. Это косвенный сбор, который включается в стоимость товара или услуги на каждом этапе цепочки. Базовая ставка — 20%, она применяется к большинству разновидностей продукции.

Для социально значимых категорий действует пониженная ставка 10%. К ним относятся лекарства, книги, газеты, а также услуги гостиничного бизнеса. Экспортные операции облагаются по нулевой ставке. При этом компании-экспортеры имеют право на возврат НДС, уплаченного при закупке сырья или материалов для производства.

Регистрация плательщика НДС

Обязательная регистрация требуется, если годовой оборот компании превышает 8 миллионов динаров (примерно 68 тысяч евро). Однако возможна и добровольная регистрация VAT, которая дает право на налоговые вычеты при импорте и повышает доверие со стороны европейских партнеров.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

Форма Preduzetnik — это сербский аналог ИП. Предприниматель действует как физическое лицо от своего имени. Такой вариант идеален для фрилансеров, консультантов, IT-специалистов и владельцев небольших сервисов. Что касается налогообложения, для Preduzetnik доступны обычный и паушальный режимы.

Обычный режим

При обычном режиме Preduzetnik платит налог по ставке 10% от чистой прибыли. Налогооблагаемая база рассчитывается по схожему принципу с юридическими лицами: предприниматель учитывает доходы и расходы, а затем подает ежегодную финансовую отчетность и уплачивает налог.

Еще один вариант — режим «ИП с зарплатой». В этом случае ставка также составляет 10%, но взносы рассчитываются не со всей прибыли, а с фиксированной зарплаты предпринимателя. Такой формат чаще выбирают ИП с высоким доходом — от 6 млн динаров в год.

Паушальный режим

Паушал (flat-rate) — это упрощенная система, при которой предприниматель платит фиксированную сумму каждый месяц. Размер платежа определяет налоговая служба при регистрации, учитывая город, вид деятельности и возраст бизнесмена. В эту сумму уже включены подоходный налог, а также взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Главное преимущество — не нужно вести сложный бухгалтерский учет, собирать чеки и подтверждать каждый расход. Отчетность минимальна. Но есть и строгие ограничения: годовой оборот не должен превышать 6 миллионов динаров (около 60 тысяч долларов), а список разрешенных видов деятельности ограничен (IT, консалтинг, дизайн и т. д.).

Выбирая этот режим, важно понимать риски. Предприниматель несет полную ответственность по долгам бизнеса всем своим личным имуществом. В 2026 году банки стали более придирчиво проверять ИП на паушале при открытии счетов. Крупные B2B-клиенты и инвесторы часто предпочитают работать с юридическими лицами, а при обнаружении нарушений налоговый статус могут аннулировать.

DOO или Preduzetnik: что выбрать

Ключевой вопрос при запуске бизнеса заключается в том, какую форму бизнеса выбрать. Индивидуальный предприниматель (Preduzetnik) подразумевает простоту в регистрации, низкие затраты на бухгалтерию (особенно при паушале) и ставка налога 10%. Это отличный вариант для фрилансеров и малого бизнеса с понятными рисками. При этом предприниматель отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а масштабирование и работа с крупными клиентами могут быть затруднительны.

Открытие юридического лица (DOO) означает более сложную процедуру регистрации и ведение полной финансовой отчетности. Ставка налога на прибыль выше — 15%. Однако личные активы предпринимателя защищены уставным капиталом компании. DOO вызывает больше доверия у международных партнеров, банков и инвесторов, что критически важно для масштабирования и выхода на зарубежные рынки.

Налоговая система в Сербии

Налогообложение в Сербии в 2026 году предлагает гибкие и достаточно выгодные условия для разных типов бизнеса. Низкая корпоративная ставка и упрощенные режимы для ИП — серьезные аргументы в пользу этой юрисдикции. Однако при выборе формы деятельности смотрите не только на сиюминутную налоговую экономию. 

Оценивайте долгосрочные цели, планируемый оборот, требования ваших партнеров и реалии банковского комплаенса. Ошибка на старте может обойтись дороже, чем разница в несколько процентов налоговой ставки. 

Если вам нужна помощь в регистрации компании в Сербии, открытии банковских счетов или консультации по налоговому планированию, специалисты Easy Payments готовы помочь. Мы сопровождаем бизнес на всех этапах — от выбора оптимальной структуры до сопровождения уже работающего бизнеса.